Как оплатить налоги за другое юридическое лицо образец платежки

Уплата налогов и госпошлин за контрагента. Оформление

Как оплатить налоги за другое юридическое лицо образец платежки

В 2018 году налог, сбор (пошлину) (далее — налог) за плательщика может уплатить иное лицо . Ограничений по составу таких лиц нет. Поэтому им может стать, например, организация-партнер.

До настоящего момента не уточнено, каким образом должны быть «оформлены отношения» юрлиц, чтобы одно из них имело основание уплатить за другое налоги.

Исходя из действующего законодательства, рассмотрим возможные варианты таких оснований и правомерность их применения.

Основания уплаты налогов: зачем искать варианты

Каждый факт хозяйственной жизни организации (хозяйственная операция) должен быть оформлен первичным учетным документом . При этом под фактом понимается любое событие, операция, сделка, которые приводят к изменению активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации .

Кроме того, обязательства возникают в том числе из договора . То есть для того, чтобы в случае спора иметь возможность доказать, что организация уплатила за кого бы то ни было налог по его просьбе, нужен документ, подтверждающий это.

Пример
ООО «Б» уплатило пошлину за подачу и проведение предварительной экспертизы заявки на выдачу патента в размере 171,5 бел. руб. за ООО «А».

ООО «Б» предполагало, что эта сумма является предоплатой по лицензионному договору на предоставление права использования изобретения ООО «А». Соответствующее соглашение оформлено не было.

ООО «А» расценило эту сумму как задолженность перед ООО «Б» и не уменьшило размер лицензионного вознаграждения.

Договор предполагается возмездным, если из законодательства, содержания или существа договора не вытекает иное . Законодательные акты не содержат указания на возможность уплаты налога иным лицом безвозмездно . Но и не содержат обратного.

Однако безвозмездная уплата налога за иное лицо может быть признана дарением. Ведь дарение, в частности, означает безвозмездное освобождение одаряемого от имущественной обязанности перед собой или третьим лицом. А дарение в отношениях между коммерческими организациями не допускается .

В связи с этим одна организация не может уплатить налог за другую безвозмездно, т.е. без получения какого-либо встречного предоставления.

Возможный вариант N 1: перевод долга или исполнение обязательства третьим лицом

По договору перевода долга происходит перемена стороны в обязательстве . Обязательство может исполнить третье лицо, если из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично .

Как при перемене лица в обязательстве, так и при исполнении его третьим лицом речь идет о гражданских обязательствах. Они возникают из договора, вследствие причинения вреда, неосновательного обогащения и из иных оснований, которые указаны в ГК и других актах законодательства. Сторонами в гражданских обязательствах выступают кредитор и должник .

Важным принципом гражданского права является равенство субъектов гражданских правоотношений. И даже если государство становится субъектом таких отношений, оно участвует в них на равных с организациями (физлицами).

В налоговом праве существует понятие «налоговое обязательство». Это обязанность лиц уплачивать налоги .

В отличие от гражданских правоотношений отношения между государством и организациями (физлицами), которые возникают в процессе исполнения налогового обязательства, являются властными.

То есть государство и организации (физлица) в этих отношениях не равны . В налоговом обязательстве сторонами выступают госорган и лицо, обязанное уплачивать налоги .

Сравнив гражданское и налоговое обязательства, можно говорить о том, что они не тождественны. Как было указано выше, при перемене лица в обязательстве и исполнении его третьим лицом речь идет о гражданских обязательствах. А значит, по нашему мнению, нельзя перевести долг по исполнению налогового обязательства или исполнить налоговое обязательство третьим лицом.

Пример
ООО «А» должно уплатить налоги. Ввиду отсутствия денег на расчетном счете ООО «А» предложило ООО «Б» заключить договор перевода долга, по которому ООО «Б» перечислит за него сумму налога (переводимый долг).

За это ООО «А» выполнит для ООО «Б» работы.
В данных отношениях долг — это неисполнение налогового обязательства. В связи с этим ООО «А» не является должником в понимании гражданского законодательства . Следовательно, перевести такой долг в соответствии со ст.

362 ГК ООО «А» не может.

Возможный вариант N 2: оплата по договору

Оплата обычно осуществляется путем перечисления заказчиком (арендатором, лицензиатом и т.д.) денег на счет исполнителя (арендодателя, лицензиара и т.д.).

Однако законодательство не содержит запретов на перечисление оплаты по договору на иные расчетные счета, указанные исполнителем (арендодателя, лицензиара и т.д.).

В связи с этим организация может попросить своего контрагента перечислить сумму (ее часть), подлежащую уплате по договору, в бюджет в счет уплаты налога.

Если в договоре прямо указано, что оплата перечисляется на расчетный счет исполнителя, то рекомендуем заключить дополнительное соглашение. В нем можно прописать новый порядок внесения оплаты. Это позволит избежать спорных ситуаций.

При поэтапном выполнении и оплате работ формулировка условия в дополнительном соглашении может быть следующей:

«4.2. Оплата работ производится Заказчиком в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня подписания Сторонами акта сдачи-приемки работ за каждый этап работы.

4.3. Причитающуюся сумму за первый этап работ Заказчик перечисляет в __(указать наименование налогового органа, осуществляющего контроль за уплатой платежей у Исполнителя)__ в виде банковского перевода платежным поручением.

В платежном поручении нужно указать следующие сведения:

— в поле «УНП третьего лица» — УНП Исполнителя;

— в поле «Назначение платежа» — «Налог _______ за период _____ за __(наименование Исполнителя)__ в соответствии с подп. 2.1 п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 N 29 «О налогообложении»;

— __(иные сведения)__.

Оплата последующих этапов работ производится путем перечисления причитающейся суммы на расчетный счет Исполнителя в безналичном порядке».

В случае когда срок оплаты еще не наступил, уплаченный контрагентом налог будет предоплатой. Тогда дополнительное соглашение можно сформулировать следующим образом:

«Оплата работ осуществляется Заказчиком в следующем порядке:

1) Заказчик выплачивает предоплату в размере __________ (__(сумма прописью)__) бел. руб. не позднее __.__.20__. Предоплату Заказчик перечисляет в __(указать наименование налогового органа, осуществляющего контроль за уплатой платежей у Исполнителя)__ в виде банковского перевода платежным поручением.

В платежном поручении нужно указать следующие сведения:

— в поле «УНП третьего лица» — УНП Исполнителя;

— в поле «Назначение платежа» — «Налог ______ за период _____ за __(наименование Исполнителя)__ в соответствии с подп. 2.1 п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 N 29 «О налогообложении»;

— __(иные сведения)__;

2) в дальнейшем оплата работ производится Заказчиком за вычетом выплаченной предоплаты в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня подписания Сторонами каждого акта сдачи-приемки работ. При этом причитающуюся сумму Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в безналичном порядке».

Возможный вариант N 3: зачет встречного требования

Организация сможет зачесть требование по исполнению обязательства другой организации, если :

— каждая из этих организаций одновременно и кредитор, и должник по отношению друг к другу;

— требования этих организаций друг к другу однородны.

На заметку
Четких критериев однородности нет. Как правило, для определения однородности нужно исходить из предмета обязательства. Например, к признакам однородности можно отнести одинаковую валюту обязательств, одинаковый предмет требования;

— срок предъявления требований уже наступил, либо не указан, либо определен моментом востребования.

Следовательно, чтобы зачет стал возможен, должно возникнуть встречное требование по уплате суммы, равной сумме налога. Для этого можно, например, заключить договор займа.

Пример формулировки условия о передаче и возврате займа

«1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщика денежные средства в размере __________ (__(сумма прописью)__) бел. руб. (далее — сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму денег.

1.2. Заем предоставляется для уплаты налога на прибыль за период __________.

1.3. Заимодавец передает Заемщику сумму займа в безналичной форме путем перечисления денежных средств в __(указать наименование налогового органа, осуществляющего контроль за уплатой платежей у Заемщика)__ в виде банковского перевода платежным поручением.

В платежном поручении нужно указать следующие сведения:

— в поле «УНП третьего лица» — УНП Заемщика;

— в поле «Назначение платежа» — «Налог ______ за период _____ за __(наименование Заемщика)__ в соответствии с подп. 2.1 п. 2 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 N 29 «О налогообложении»;

— __(иные сведения)__.

1.4. Заемщик возвращает сумму займа в следующем порядке:

— на сумму в размере __________ (__(сумма прописью)__) бел. руб. производится зачет задолженности Займодавца перед Заемщиком, возникшей из договора от __.__.20__ N 10, не позднее трех дней после предъявления Заимодавцем копии платежного поручения об уплате налога с отметкой банка, о чем Стороны подписывают акт взаимозачета;

— сумму в размере __________ (__(сумма прописью)__) бел. руб. Заемщик перечисляет на расчетный счет Заимодавца в безналичном порядке не позднее __.__.20__».

Источник: https://ilex.by/uplata-nalogov-za-kontragenta-kak-oformit/

Оплата налогов третьим лицом

Как оплатить налоги за другое юридическое лицо образец платежки

Правила, по которым нужно заполнять поручения на перечисление платежей в бюджет, прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

В поле «ИНН плательщика» «КПП» нужно указать номер организации или ИП, за которую оплачивают налоги или взносы. В таком случае инспекторы правильно зачтут платеж (абз. 1 и 4 п. 1 и п. 8 ст.

 45 НК РФ, информация ФНС России).

А вот название поставьте того, с чьего счета делают платеж. Также в ФНС просят, чтобы в назначении платежа компании, которые платят за других, ставили свои ИНН и КПП. Если деньги перечисляет физическое лицо, то он впишет только свой ИНН.

Дополнительно см.: Платежное поручение по НДС: налог платит третье лицо.

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук

Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как организации перечислять налоги и страховые взносы в бюджет

Когда налоги и взносы считают уплаченными

Налоги (страховые взносы) считают уплаченными в тот день, когда в банк предъявили платежное поручение, чтобы перечислить деньги на расчетный счет Казначейства России.

Предъявить такое поручение может как сам налогоплательщик (плательщик страховых взносов), так и любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ.

* Естественно, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено правильно. Иначе сотрудники банка его не примут.

Правила, по которым нужно заполнять поручения на перечисление платежей в бюджет, прописаны в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П и в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Подробнее об этом см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов.*

Уплата налогов и страховых взносов за плательщиков

Ситуация: как оформить и отразить в учете уплату налогов и взносов за плательщика

Правил, по которым надо оформлять уплату налогов и взносов через третьих лиц, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому руководствуйтесь общими принципами Гражданского кодекса РФ.

В поле «ИНН плательщика» нужно указать номер организации или ИП, за которую оплачивают налоги или взносы. В таком случае инспекторы правильно зачтут платеж (абз. 1 и 4 п. 1 и п. 8 ст.

 45 НК РФ, информация ФНС России).*

Из статьи журнала «Главбух» № 2, февраль 2017

Как законно платить налоги друг за друга — образцы для компании и учредителя

Как оформить платеж

В Налоговом кодексе не сказано, при каких условиях одна компания может заплатить налоги и взносы за другую. Говорится лишь о такой возможности. Как вариант, можно оформить письмо с просьбой оплатить налог. Образец ниже.

Образец письма

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Договоритесь также, как компания будет возмещать расходы. Можно, к примеру, составить договор займа. Если одна организация будет платить налоги за другую компанию на безвозмездной основе или прощать такие долги, то это повышает риск обвинений во взаимозависимости.

В правилах заполнения налоговых платежек изменений пока нет (утв. приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Поэтому ФНС выпустила разъяснения, как оформить платежку, если компания или физическое лицо перечисляют в бюджет деньги за другого налогоплательщика (Налогообложение в Российской Федерации > Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России > Новость от 20 декабря 2016 года). Как мы выяснили, Минфин планирует добавить такие же изменения и в приказ № 107н. Образец платежки ниже.*

Образец. Как заполнить платежку, если надо перечислить налог за другую компанию

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Чтобы налоговики правильно разнесли платеж в своей базе, в поле с ИНН и КПП плательщика надо вписать реквизиты компании, за которую перечисляете деньги. А вот название поставьте того, с чьего счета делают платеж.

Если же обязанность за вас исполняет физическое лицо, например учредитель, то в графе «Плательщик» он впишет свою фамилию, имя и отчество. Также в ФНС просят, чтобы в назначении платежа компании, которые платят за других, ставили свои ИНН и КПП.

Если деньги перечисляет физическое лицо, то он впишет только свой ИНН.*

Если платежку заполнили верно, то деньги попадут в карточку расчетов организации, за которую исполнили обязанность. В ФНС нам подтвердили, что налоговики обязаны принимать такие платежи (см. мнение ниже). После того как перечислили деньги за другую организацию, специально уведомлять об этом инспектора не надо.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/204461-qqqm3y17-oplata-nalogov-tretim-litsom

Образец платежки физик платит за 3 лицо юрлицо

Как оплатить налоги за другое юридическое лицо образец платежки

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В данном случае происходит оплата за третье лицо ст. Обычно оплата обязательств третьим лицом оформляется простым письмом, в котором плательщик просит своего контрагента перечислить денежные средства не ему, а сторонней организации.

Но оплата может быть произведена и в том случае, если фактический плательщик — сотрудник контрагента, поскольку таким образом обязательства контрагента перед Вашей организацией считаются выполненными.

Однако плательщику лучше все же иметь у себя доказательства, что платеж совершался в счет обязательств контрагента. Таким доказательством может быть, например, основание и назначение платежа в платежном поручении.

Если же организация все же сомневается в источнике платежа, у контрагента можно попросить письмо в свободной форме, на бланке организации о том, что полученные от третьего лица денежные средства являются оплатой обязательств этого контрагента.

С 25 апреля года платежные поручения нужно заполнять по новым правилам.

Письмо об оплате за другую организацию, образец которого опубликован в статье, нужен для того чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата — это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:. Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.

Письмо об оплате за другую организацию: образец, как правильно составить

Разрешена или нет уплата налогов за других лиц? Можно ли третьим лицам заплатить за организацию или ИП страховые взносы? Допускается ли оплата государственной пошлины за других?

Как третьим лицам заполнять платежные поручения и кого писать в качестве плательщика? Вправе ли учредитель или директор заплатить налоги за свою компанию? Может ли муж заплатить налоги на жену? Ответы на большинство этих вопросов дал Федеральный закон от Рассмотрим поправки детально.

Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно п. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от Этим законом в статью 45 НК РФ внесены поправки, благодаря которым уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за организации, индивидуальных предпринимателей или физических лиц смогут третьи лица.

Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно:. Федеральный закон от С этой даты третьи лица получили возможность уплаты налогов и сборов за других. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 13 данного закона.

Из положений новой редакции статьи 45 Налогового кодекса РФ следует, что с 30 декабря года третьи лица могут оплачивать любые налоги и сборы за других.

С указанной даты за организацию, ИП или физических лиц можно перечислять:. Стоит заметить, что налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в части круга лиц, которые вправе уплатить налоги и сборы за налогоплательщиков.

Таким образом, возможны различные варианты:. Благодаря указанным поправкам, к примеру, учредитель или директор компании начиная с 30 ноября года может без проблем из своих собственных средств заплатить налоги и сборы за организацию.

Это бывает необходимо, если, допустим, на счете юридического лица не хватает денег для уплаты.

Прежде третьи лица были не вправе исполнять обязанность по уплате налогов и сборов за организацию Письмо Минфина России от Также разрешилась и одна наболевшая проблема.

Некоторые, возможно, сталкивались с ситуацией, когда одно физическое лицо просит другое заплатить за него налог, который указан в уведомлении об уплате налога. Уведомление она передала своему сыну и попросила его заплатить за нее налог, чтобы ей не ходить в банк. До 30 ноября года ее сын был не вправе уплатить налог за свою мать из собственных средств.

Если бы он это сделал и в платежном поручении он числился в качестве плательщика, то налоговики не могли признать обязанность по уплате налога исполненной. В, свою очередь, у Ивановой И. Однако с 30 ноября года такой проблемы не будет.

Сын может перечислить налог за свою мать и не опасаться, что налог не будет считаться уплаченным. Следовательно, с 30 ноября года можно платить налоги и сборы за другого человека, например, через сбербанк онлайн или со своей банковской карты.

Больше проблем с этим быть не должно. Также налоги физического лица с указанной даты можно платить и с расчетного счета ИП. Государственная пошлина — это сбор Следовательно, с 30 ноября года третьи лица могут уплачивать не только налоги, но и государственную пошлину за организации, ИП и физических лиц.

Платежи по страховым взносам организации и ИП обязаны перечислить самостоятельно ч. Однако указаный федеральный закон с 1 января года утрачивает силу. С 1 января года страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового кодекса РФ. То есть, перечислять взносы можно с момента, когда их администрирование перейдет к налоговикам.

С года третьи лица смогут перечислять следующие виды страховых взносов:. Таким образом, с 1 января года, страховые взносы, как налоги и сборы, третьи лица смогут заплатить за любую организацию или ИП. Так, к примеру, физическое лицо сможет заплатить взносы за любого индивидуального предпринимателя.

При этом исходя из пункта 1. Третьи лица вправе уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других исключительно на добровольной основе.

Если кто-то захочет уплатить налоги, сборы или страховые взносы за других, то, скорее всего, возникнет вопрос о том, как заполнять платежные поручения на такую уплату.

Налог, сбор или страховые взносы будут считаться уплаченными в тот день, когда третье лицо предъявит в банк платежное поручение на перечисление денег со своего расчетного счета на счет Казначейства России.

При этом на расчетном счете должно быть достаточно денег для такого платежа. Разумеется, что платежное поручение должно быть правильно заполнено.

Третьи лица должны заполнять его в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от Это следует из абзаца первого пункта 7 статьи 45 НК РФ.

По нашему мнению, в платежном поручении третье лицо должно указать информацию о себе как о плательщике. Однако в назначении платежа потребуется указать, что пользу какой организации, ИП или физического лица осуществляется платеж.

Приведем образец заполнения. Однако стоит заметить, что, возможно, правила платежек в году скорректируют и предусмотрят особый порядок заполнения платежных поручений третьими лицами. Также, возможно, появится дополнительные разъяснения о порядке заполнения платежных поручений при уплате платежей третьими лицами.

Стоит заметить, что существуют некоторые ограничения, связанные с перечислением налогов, сборов и страховые взносов. Они заключаются в следующем:. Третьи лица не обязаны получать какие-либо разрешения на уплату налогов, сборов или страховых взносов за других лиц. Если, к примеру, кто-то уплатит налог или сбор за физическое лицо, то такой платеж не будет считаться доходом физического лица п.

Соответственно, НДФЛ платить с такой суммы не потребуется. Нет, с года платежи третьих лиц по налогам, сборам и взносам на расходы просто так отнести будет нельзя.

Однако в подпункте 3 пункта 2 статьи Поясним порядок признания таких расходов в таблице. Это предусмотрено Федеральным законом от Третьи лица с 30 ноября вправе платить налоги и сборы за других и за более ранние периоды. Так, к примеру, можно погасить недоимку, образовавшуюся в или году.

Аналогичная ситуация и со страховыми взносами. Онлайн бухгалтерия Изменения с года Наш блог на Клерк. Подписаться на рассылку.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы 05 декабря , Долгожданные изменения Ранее налоговое законодательство обязывало налогоплательщиков уплачивать налоги и сборы самостоятельно п.

Однако поправки будут вводиться в действие поэтапно, а именно: с 30 ноября года одни лица вправе платить за других налоги и сборы; с 1 января года третьи лица вправе перечислять за других страховые взносы.

Уплата налогов и сборов третьими лицами с 30 ноября года Федеральный закон от Таким образом, возможны различные варианты: организация может заплатить налоги и сборы за другую организацию, ИП или физическое лицо; индивидуальный предприниматель может перечислить налоги и сборы за другого ИП, организацию или физическое лицо; физическое лицо вправе оплатить налоги и сборы за другое физическое лицо, организацию или ИП.

Источник: https://laresolanaleadership.com/alimenti/obrazets-platezhki-fizik-platit-za-3-litso-yurlitso.php

Заплатить налог за другое юридическое лицо

Как оплатить налоги за другое юридическое лицо образец платежки

EdZbarzhyvetsky / Depositphotos.com

Нельзя уплачивать налоги за другую организацию с помощью зачета излишне уплаченной суммы налога в бюджет или налога, который подлежит возмещению такой организации (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 июня 2018 г.

№ 03-02-07/1/41421 «Об уплате недоимки, имеющейся у ООО, иной организацией за счет ее собственных средств»). Финансисты указали, что если у общества с ограниченной ответственностью есть недоимка по налогу, то иная организация может ее уплатить только за счет своих собственных средств (абз. 4 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса).

Отметим, что данное правило применяется и в отношении сборов, пеней, штрафов, а также распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов (п. 8 ст. 45 НК РФ).

При этом НК РФ не ограничивает возможности уплаты налогов за налогоплательщика юрлицами и физлицами (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-05-06-03/46277 «Об уплате государственной пошлины за совершение юридически значимого действия через своего представителя»).

Вправе ли сторона, безвозмездно принимающая имущество, принять к вычету НДС по счету-фактуре? Узнайте из материала «Уплата налогов при реорганизации юридического лица» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Добавим, что госпошлину также разрешается уплачивать за налогоплательщика.

Но при этом возврат излишне уплаченной государственной пошлины может быть осуществлен только на указанный в заявлении о возврате банковский счет плательщика госпошлины, даже если лишняя сумма уплачена иным лицом.

Такое мнение высказал Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 25 мая 2018 г. № 03-05-06-03/35693 «Об уплате и возврате государственной пошлины за плательщика государственной пошлины иным лицом»).

Для подтверждения излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины к заявлению о ее возврате достаточно приложить платежное поручение, подтверждающее совершение операций с использованием электронного средства платежа и извещение банка о списании денежных средств с банковского счета плательщика.

Напомним, что иное лицо не вправе требовать сумму излишне уплаченного налога за налогоплательщика (абз. 5 ст. 45 НК РФ).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Может ли физическое лицо уплачивать налог за юридическое лицо?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Физические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

18 января 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как заполнить платёжное поручение на уплату налогов за третье лицо?

Любые налоги (кроме НДФЛ за налогового агента), а также пени и штрафы по ним можно заплатить за третье лицо.

Оплатить задолженность можно за текущий период и за прошлые. При этом не имеет значения, кем являются плательщик и лицо, за которое уплачивают налоги: организация, ИП или физлицо.

То есть одна организация может уплатить налог за другую, а учредитель − за свою компанию. Отметим, что уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога.

Также не важны и причины, по которым плательщик решил заплатить « не свои » налоги.

Платёжку заполните в общем порядке, но с учётом следующих особенностей:

  • в поле 101 укажите статус лица, за которое платите налог;
  • в полях 60 и 102 отразите его ИНН и КПП. Если перечисляете налог за ИП, то в поле 102 поставьте «0» (ноль);
  • в поле 8 покажите свои данные (наименование организации, а для предпринимателя − Ф.И.О. и после статус «ИП» в скобках);
  • в поле 24 «Назначение платежа» укажите сначала свои ИНН и КПП (если он есть) через знак «//». Затем − наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя (с указанием «ИП» в скобках), за кого перечисляете налог. После этого через знак «//» укажите назначение платежа. Например: «7727098765 // 772701001 // ООО «Бета» // 1/3 НДС за I квартал 2019 г.».

Этот пример заполнения платёжного поручения на уплату налога за третье лицо мы нашли в системе «КонсультантПлюс».

Для удобства вы также можете воспользоваться интернет-сервисом налоговой службы «Уплата налогов за третьих лиц» , чтобы оформить платёжное поручение.

Я также подготовила для вас ТОП-6 вопросов, поступивших в Центр консультирования. Переходите по ссылке, будет интересно:

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

Ирина Пугачёва,
главный бухгалтер компании «Ваш Консультант»

Налоговики разъяснили, как платить налоги за других лиц

В частности, в целях обеспечения правильного учета налоговых платежей, перечисленных иным лицом, разработаны Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджет РФ.

В них предусмотрено, что «плательщиками» налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей являются не те лица, которые осуществляют платеж, а те лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется.

В частности, в платежных документах указываются следующие реквизиты:

  • ИНН плательщика, то есть лица, чья обязанность по уплате налогов исполняется;
  • КПП плательщика;
  • «Плательщик». Здесь указывается информация о лице, которое вносит деньги в счет уплаты налога (для юрлиц – это наименование организации, для физлиц – ФИО);
  • «Назначение платежа». Указывается ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется. Для выделения информации о плательщике используется знак «//»;
  • «Статус плательщика». Здесь указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджет исполняется. Для юрлица статус «01», для ИП – «09», нотариуса, занимающийся частной практикой – «10», адвоката, учредившего адвокатский кабинет – «11», главы крестьянского (фермерского) хозяйства – «12», физлица – «13», ИП производящего выплаты физлицам – «14».

Читайте так же:  Реестр налоговых проверок юридических лиц

Кредитные и почтовые организации, в свою очередь, в случае принятия платежа в бюджет от «иных лиц», должны указывать соответствующие реквизиты.

Напомним, что со следующего года у налогоплательщиков появилось право платить налоги не только самостоятельно, но и с помощью других лиц (подп. «а» п. 6 ст. 1 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Когда уплата налога за другого признается расходом

Теперь налог за налогоплательщика может уплатить иное лицо. Это может привести к возникновению нового вида бизнеса, прогнозирует специалист ФНС.

— Нет, для уплаты налога за третье лицо не требуется каких-либо специальных оснований. А у налоговых органов нет полномочий эти основания проверять. Поэтому между физическими лицами родственные отношения могут отсутствовать. И доверенность при этом не требуется.

— Для юридических лиц тоже нет ограничений?

— Для юридических лиц также ограничения отсутствуют. Другое лицо может уплатить налог, сбор, пени и штраф за любого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

— Можно ли уплатить за другое лицо страховые взносы? Например, если у индивидуального предпринимателя нет своего счета, может ли его жена уплатить за него фиксированные взносы?

— Да, новые правила об уплате налогов за третье лицо распространяются и на страховые взносы. Поэтому уплатить за предпринимателя страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование может не только его жена, но и любой другой человек или организация.

— Можно ли уплатить налог за нерезидента, за иностранного гражданина?

— В некоторых случаях нерезидент или иностранный гражданин тоже может быть плательщиком российских налогов, сборов, страховых взносов или налоговым агентом. Поэтому новые правила применимы и к этим категориям лиц.

— А можно ли обязать другое лицо уплатить налог, например, в счет погашения его долга перед налогоплательщиком?

— Налоговый кодекс не требует обязательного наличия каких-либо определенных оснований, а также не ограничивает уплату налога за третье лицо исключительно альтруистическими мотивами.

Поэтому такая уплата вполне возможна в счет погашения обязательств, возникших, например, из договора поставки. Либо на основании отдельного гражданско-правового договора.

Можно даже прогнозировать возникновение нового бизнеса по уплате налогов с отсрочкой (рассрочкой) платежей. Экономическую почву для него создадут изменения в ст. 75 НК РФ, увеличивающие пени в два раза начиная с 31-го дня просрочки. Они вступят в силу с 1 октября 2017 г.

— Иное лицо, уплатившее за налогоплательщика налог, не может требовать его возврата. Получается, даже ошибочно перечисленный платеж нельзя вернуть?

— Если платеж попал в бюджет, его можно только уточнить. Сделать это может лишь тот налогоплательщик, за которого этот налог был уплачен. Но если платеж не попал в бюджет, его может вернуть плательщик, перечисливший деньги. Для этого надо обратиться непосредственно в банк.

— Можно ли признать расходом организации налог, который она уплатила за другое лицо, если возмещение от него компания не получила?

— Признание расходом организации налога, уплаченного за третье лицо, возможно. Здесь действуют общие правила признания расходов при исчислении налога на прибыль организаций. То есть такой расход признается только в том случае, когда он обоснован (экономически оправдан) и документально подтвержден. Наличие встречного возмещения на правомерность учета расходов не влияет.

Например, стороны могут заключить гражданско-правовой договор о возмездной уплате налога за третье лицо. По такому договору одна сторона берет на себя обязательство уплатить налог, а другая — вернуть через некоторое время деньги с процентами. Если деньги не будут возвращены, у стороны, заплатившей налог за третье лицо, может возникнуть расход без получения дохода.

Также налог за третье лицо может быть уплачен, к примеру, в счет погашения обязательств, возникших из договора поставки.

Тогда одна сторона, приобретая у другой товар, вместо оплаты его стоимости платит за поставщика налог в бюджет.

Но в этом случае в расходах она учитывает, конечно, стоимость товара, а не собственно сумму налога, уплаченного за третье лицо. И обоснованность таких расходов определяется исходя из договора поставки.

А вот уплату налогов за третье лицо из благотворительных, альтруистических и подобных побуждений признать расходом будет сомнительно.

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Третьи лица стали вправе платить за других налоги, сборы и страховые взносы

Источник: https://upbizn.ru/zaplatit-nalog-za-drugoe-yuridicheskoe-litso/

Как оформить платежку за третье лицо образец

Как оплатить налоги за другое юридическое лицо образец платежки

Когда у предприятия возникают трудности с пополнением собственного счета, а кредиторы не могут ждать, оно вправе воспользоваться таким способом, как оплата за третье лицо. Назначение платежа не имеет значения. Позволительно оплатить все операции, которые проводятся на законных основаниях.

Определение третьих лиц

Третьим лицом выступает то лицо, которое не участвует в соглашении, заключенном между организациями, касательно конкретного обязательства.

Инициатива об оплате за третье лицо должна исходить от одного из контрагентов. Например, компания «А» может обратиться с просьбой к компании «Б», с которой находится в партнерских отношениях, уплатить задолженность по электроснабжению. Компания «Б» для организации, обеспечивающей поставку электроэнергии, считается третьим лицом.

Третьим лицом выступает тот, кто, не являясь контрагентом, находится в связи с должником или кредитором, либо и с тем, и с другим. Связь эта – юридически значима.

Когда оплата производится за третье лицо, первоначальный должник не избавляется от отношений с кредитором. Он остается в неизбежной связи до того момента, пока третьим лицом не ликвидируется его задолженность.

Не происходит никакой перемены лиц в договоренности при передаче его исполнения на третье лицо.

Оформление оплаты

Выполнение обязательств за лицо третье бывает в таких случаях:

  1. просьба предприятия-должника, но только тогда, когда содержание денежного долга не касается физлица;
  2. у третьего лица появилась реальная угроза утраты своего имущества.

Любая организация обладает правом и возможностью попросить другое предприятие провести за нее платежи. Поступление денег на счет кредитора будет считаться подобающим выполнением денежного обязательства.

Важно отделить платеж за третье лицо и не перечислить ошибочно средства не тому получателю. Возвращение денежных средств обратно – дело хлопотное.

Чтобы владеть доказательствами, что платеж – оплата за третье лицо, и предотвратить вопросы со стороны налоговой, необходимо оформить такие документы:

  1. от предприятия-должника – письмо, содержащее информацию о том, что оно просит другую компанию провести оплату за себя. В нем указывается номер счета для оплаты, общая сумма и реквизиты кредитора;
  2. компании-плательщику:
    • письмо кредитору о проведении оплаты за конкретное предприятие, просьба от которого получена. Написать его следует на имя гендиректора, и указать все свои реквизиты, дату, сумму оплаты и номер счета, согласно которого она проводится.
    • указать в платежке назначение платежа за другую организацию, и основания его проведения, например: «На основании письма за предприятие-покупателя».

Наличие таких документов полностью доказывает правомерность оплаты за третье лицо и не грозит негативными последствиями, такими, как иск о необоснованном сокрытии доходов или обогащении.

При проведении оплаты третьему лицу в счет погашения встречного обязательства, также пишется письмо с подробными сведениями: реквизитами договора, платежного поручения, накладной. Важно, чтобы назначение платежа при оплате за другую организацию в нем детально указывалось. Письмо подписывает руководитель, а не иное лицо, пусть даже с доверенностью на руках.

Кредитор не может не принять исполнение платежа, на что указывает ГК РФ (п. 1 ст. 313).

Особенности оплаты

У плательщика остается оригинал письма, в котором изложена просьба провести платеж за третье лицо. Назначение платежа обозначено в платежном поручении. Во избежание конфликтных ситуаций, копия письма сохраняется у кредитора и компании, поручившей перечислить деньги.

Когда платеж перечисляет третье лицо, оно не становится одной из сторон договора. Ответственность за выполнение соглашения остается на сторонах, его заключивших. К примеру, когда фирма, которую должник попросил выполнить свое обязательство перед кредитором, не перечислила тому средства, то ответственным за невыполнение обязательств остается должник.

Оплата за третье лицо законом не запрещается. Кредитор принимает платеж, если представлены все, описанные выше документы.

Если оплата производится третьему лицу

Договорились с продавцом, что в счет нашего долга погасим его задолженность перед другой фирмой. Как это правильно оформить?

Оплата третьим лицом товаров, работ, услуг законом не запрещена, и согласие получателя на это не нужно п. 1 ст. 313 ГК РФ . Попросите вашего поставщика оформить свою просьбу к вам письмом-поручением.

Общество с ограниченной ответственностью «Золотой песок»

Генеральному директору ООО «Стройка»
Золотареву М.В.

Прошу перечислить 23 200 руб. 00 коп.

Укажите сумму, которую необходимо перечислить, а также сумму и ставку налога на добавленную стоимость (если имеется) в адрес ООО «Сплит» в счет частичного погашения вашего долга перед нашей организацией по договору № 28-с от 15.02.2016. Уточните номер и дату документа, на основании которого нужно перечислить деньги (товарная накладная, договор, счет, акт выполненных работ)

Реквизиты получателя: ООО «Сплит» ИНН 7734054354, КПП 771001001 р/с 40702810500000715894 Банк получателя: АКБ «Промсвязьбанк» (ЗАО)

БИК 044583119, к/с 30101810600000000119 Подробно распишите банковские реквизиты организации, в адрес которой перечисляются деньги, — ее название с указанием организационно-правовой формы, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП), расчетного счета, наименования банка, банковского идентификационного кода (БИК) и т. д.

В графе «Назначение платежа» платежного поручения Платежное поручение на оплату заполняйте как обычно. В поле «Назначение платежа» нужно обязательно указать, за какую организацию вы платите, дату и номер письма-поручения, а также те сведения по платежу, которые вам передал кредитор прошу указать:

«Оплата за работы по установке кондиционеров по договору № 189/3 от 15.02.2016 за ООО “Золотой песок” — 23 200 руб., в том числе НДС 3538,98 руб., на основании письма № 34 от 28.06.2016».

При невозможности перечисления денежных средств в адрес ООО «Сплит» просьба сообщить нам об этом в кратчайший срок.

После перечисления денежных средств просьба передать ООО «Золотой песок» копию платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

Заполняем платежное поручение на уплату чужих налогов

Снегирев А. Г., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Новшеством в исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ является возможность ее реализации другим лицом (вместо налогоплательщика, налогового агента, плательщика сборов, страховых взносов) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Выясним, каким образом в этом случае должно быть заполнено платежное поручение, дабы не возникло сомнений, кто и за кого произвел уплату налога (иного платежа).

Источник: https://m-have.ru/kak-oformit-platezhku-za-trete-litso-obrazets/

Адвокат Аврамов
Добавить комментарий