Дмс для родственников сотрудников

Добровольное медицинское страхование сотрудников

Дмс для родственников сотрудников

Термин добровольное медицинское страхование вызывает множество вопросов, поскольку на законодательном уровне этот вопрос освещен очень кратко. Что значит ДМС для сотрудников организации? Каким образом регулируется этот вопрос между сторонами трудовых отношений? Какие плюсы это дает работникам?

Что такое ДМС для сотрудников

ДМС страхование для юридических лиц подразумевает, что предприятие заключает договор со страховой организацией о предоставлении своим сотрудникам медицинских услуг, которые нельзя получить по обычному полису.

Иначе говоря, предприятие выступает в качестве страхователя для своих работников при наступлении определенных случаев.

Перечень медицинских услуг, которые сможет получить сотрудник, зависят от следующих факторов:

  • программы страхования, которую выберет компания-работодатель;
  • должности сотрудника;
  • стажа его работы на данном предприятии и т.д.

То есть, работодатель может предоставлять своим работникам разное количество дополнительных медицинских услуг, либо вообще предусматривать ДМС только для отдельных категорий работников, например, руководящего состава. Единственный нюанс, который он должен здесь учесть, это то, что нельзя предоставлять или лишать сотрудника этой услуги по причинам, которые его могут дискриминировать (по половому, расовому признаку, возрасту).

Плюсы ДМС для сотрудников компании

Для чего компании нужна оплата ДМС, что это ей дает, кроме дополнительных расходов на страховые взносы? ДМС выступает в роли инструмента, повышающего привлекательность и конкурентоспособность предприятия на рынке труда, а соответственно дает ему возможность привлекать в свой штат высококвалифицированных работников, которые будут заинтересованы в работе на данном предприятии.

Плюсы, которые получат работники компании, у которой предусмотрено добровольное медицинское страхование:

  • возможность обратиться за медицинской помощью в платное лечебное учреждение;
  • пройти обследование у узких специалистов без очереди и бесплатно;
  • иметь возможность сдать дорогие анализы бесплатно;
  • получить медицинскую помощь дома и т.д.

Перечень всех предоставляемых услуг может быть практически неограниченным и зависеть только от страховой программы, которую выберет работодатель.

Еще один неоспоримый плюс – это то, что часто условия страхования разрешают использовать полис ДМС для родственников сотрудников, как правила, детей и супругов.

Договор добровольного медицинского страхования

После того, как работодатель выбрал страховую компанию и решил, какой перечень услуг ему нужен, заключается договор добровольного медицинского страхования. Образец такого договора законодательно не утвержден и, как правило, страховые компании самостоятельно разрабатывают для себя типовые договора либо составляют его индивидуально для каждого клиента.

Каждый договор должен содержать в себе следующие сведения:

  • данные сторон;
  • страховая программа, то есть перечень страховых случаев, которые будут оплачены страховщиком;
  • стоимость страхования, то есть сумма, которую предприятие будет выплачивать страховой компании;
  • сумма, которая будет выплачена на покрытие расходов по тому или иному страховому случаю;
  • медицинские учреждения, в которые может обратиться заболевший сотрудник по данному договору
  • срок действия договора.

Как уже было сказано выше, этот договор будут подписывать только работодатель и страховая компания, работники не имеют к нему никакого отношения. Для них все условия ДМС прописываются в трудовом договоре.

Действует ли ДМС после увольнения

Поскольку дополнительные медуслуги предоставляются работникам, как один из плюсов работы в компании, то вполне логично, что ДМС после увольнения прекращает свое действие для сотрудника.

Но при этом возможны случаи, когда в локально-нормативных документах работодателя, прописан вариант, при котором даже уволившийся сотрудник может пользоваться дополнительными медицинскими услугами до окончания действия договора. Чаще всего полис работнику выдается на 1 год, до конца действия ДМС-полиса уволившийся работник пользуется его возможностями, без последующей его пролонгации.

В данном вопросе решение зависит только от желания работодателя.

Расходы по ДМС в налоговом учете

Страховые взносы, которые работодатель выплачивает при добровольном медицинском страховании можно относить на расходы предприятия, которые уменьшают налогооблагаемую базу для налога на прибыль. Но при этом необходимо соблюсти некоторые условия:

  • сумма выплат, связанных с ДМС, которая может уменьшить прибыль, не должна превышать 6% от фонда оплаты труда;
  • договор ДМС должен иметь срок действия не менее одного года.

Воспользоваться этим правом могут все компании, в том числе и те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения.

Дмс для патента

Отдельно можно выделить ДМС для иностранных граждан, для них данный полис является обязательным при получении патента на работу на территории страны.

В этом случае они оплачивают полис и выбирают программы страхования самостоятельно. Это необходимо, поскольку данные категории работников, не являясь гражданами страны, не имеют права на полис обязательного медицинского страхования. Подробнее о ДМС для иностранцев можно прочитать в нашей статье.

Полис ДМС – это необязательный вид медицинского страхования работников, который работодатель использует для привлечения высококвалифицированных работников. Все условия ДМС определяются только на усмотрение работодателя.

Источник: https://spmag.ru/articles/dobrovolnoe-medicinskoe-strahovanie-sotrudnikov

Добровольное медицинское страхование (ДМС) как дополнительный бонус для сотрудников компании

Дмс для родственников сотрудников

» Страхование жизни и здоровья » ДМС

Конкуренция на рынке труда на сегодняшний день актуальна не только для тех, кто ищет работу, но и для нанимателей, которые стремятся заполучить в свою компанию лучших специалистов.

Всем известно, что высококвалифицированный персонал – залог успешной деятельности компании.

Специалисты, чьи услуги пользуются спросом, предъявляют к будущим работодателям все более высокие требования, которые касаются не только оплаты труда, но и социального пакета.

Что такое ДМС, сегодня знает каждый.
Корпоративное добровольное медицинское страхование – это такой тип страхования, при котором компания, приобретая полис ДМС для своего сотрудника, фактически оплачивает ему оказание определенных медицинских услуг.

Дмс как дополнительная мотивация сотрудников

Успешность компании напрямую зависит от того, насколько комфортно чувствуют себя ее сотрудники. Эффективность корпоративной политики предприятия состоит из нескольких элементов, среди которых ДМС играет одну из ведущих ролей.

Программы добровольного медицинского страхования созданы специально для защиты здоровья работников компании.

Обычной практикой считается зависимость стоимости страхового полиса от должности, которую занимает сотрудник.

Также существует вариант, когда уровень полиса определяется успехами того или иного работника. Благодаря включению этой услуги в социальный пакет можно поднять производительность работы сотрудников, улучшить климат в коллективе и снизить текучесть кадров.

В чем выгода дмс

Любая солидная компания старается как можно лучше заботиться о своих работниках. С этой целью для них оплачиваются дорогостоящие путевки в хорошо зарекомендовавшие себя санатории и на оздоровительные курорты.

Также проводятся профилактические медицинские осмотры и обеспечивается качественное медицинское обслуживание за счет компании.

Однако большинство из приведенных выше услуг можно получить и при заключении договора о добровольном медицинском страховании персонала. При этом компании не нужно выделять деньги из полученной прибыли, чтобы перевести их на счет медицинских учреждений.

Фирма приобретает страховые полисы ДМС для своих сотрудников в страховой компании. При этом стоимость полиса ДМС оказывается ниже розничной, т.к. нередко страховщики делают скидки на приобретение корпоративных страховок.

Узнайте об особенностях приобретения полиса Добровольного медицинского страхования (ДМС) для детей.

Читайте ЗДЕСЬ об оформлении полиса медицинского страхования ДМС для новорожденного.

Программы ДМС предоставляют своим клиентам огромный спектр медицинских услуг, в том числе стоматологическое лечение и пребывание в реабилитационных медицинских центрах или санаторно-курортных учреждениях.

При этом работодатели, которые обеспечивают персонал своей компании полисами ДМС, получают ряд преимуществ в виде льгот.

Льготы при налогообложении:

  • Максимальный размер взносов, не превышающий 6 % от общей суммы затрат на выплаты заработной платы, по договору ДМС, заключенному не менее чем на 1 год, может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (согласно п. 16 ст. 255 НК РФ).
  • Суммы страховых взносов по договору ДМС, который был заключен не менее чем на 1 год, не подлежат обложению единым социальным налогом (согласно п. 1 ст. 238 НК РФ).
  • При расчете налогооблагаемой базы физического лица не учитывают доход, который оно получает в качестве страховой выплаты по факту наступления страхового случая (согласно п. 3 ст. 213 НК РФ).

А что при этом получают сотрудники?

Добровольное медицинское страхование гарантирует застрахованному лицу предоставление тех видов медицинских услуг, которые заявлены в соответствующей программе, приобретенной у страховой компании работодателем.

Сотрудники могут рассчитывать на получение услуг коммерческой скорой помощи и проведение медицинских осмотров.

В зависимости от выбранной программы сотрудникам предоставляются ряд услуг:

  • амбулаторно-поликлиническая помощь;
  • выезд врачей на дом;
  • лечение у стоматолога;
  • реабилитационные программы на курортах и в санаториях России, а также в специализированных медицинских центрах;
  • оформление медицинской документации;
  • мероприятия по иммунопрофилактике.

К каждому пациенту гарантированно применяется индивидуальный подход при осмотре, постановке диагноза и лечении. Все медицинские процедуры проводятся на уровне, соответствующем высоким стандартам требований к сфере здравоохранения.

Застрахованные сотрудники могут получать медицинские услуги вне очереди или с выездом на предприятие.

Кроме всего прочего, обладателям полисов ДМС доступен более широкий выбор механизмов урегулирования споров и конфликтных ситуаций с медицинскими учреждениями (например, при выяснении качества предоставленных услуг).

Дмс для родственников сотрудника

Некоторые компании приобретают страховые полисы не только для сотрудников, но и для членов их семей. В первую очередь эти программы касаются близких родственников – жен и детей, однако возможны варианты и с расширением этого списка.

Компания может использовать приобретение ДМС для родственников, как инструмент дополнительной мотивации своих сотрудников.

Сотрудники, которым не приходится беспокоиться о здоровье своих близких, работают намного эффективнее. Добровольное медицинское страхование родственников может стать отличным решением многих проблем медицинского характера.

Достоинства и недостатки корпоративного страхования ДМС

При заключении договора о добровольном медицинском страховании сотрудников важно изучить не только преимущества, которые получает от его заключения компания, но и проблемы, с которыми она может столкнуться.

Узнайте как купить полис ДМС по выгодной цене.
Читайте в ЭТОЙ статье какими программами страхования жизни и здоровья вы можете воспользоваться.
Все о видах личного страхования: //zhizn/l-info/dogovor-lichnoe-strakhovanie.html

Недостатки ДМС:

  • ДМС требует от компании значительных объемов финансовых инвестиций;
  • Для молодых специалистов, обладающих крепким здоровьем, ДМС может оказаться не таким уж и важным стимулирующим фактором;
  • При частой кадровой ротации административный отдел предприятия может подвергаться повышенной нагрузке;
  • Нередки случаи, когда страховые компании пытались обмануть клиентов, заменив оговоренные в договоре медицинские услуги более дешевыми;
  • Могут возникнуть проблемы с подбором медицинского центра в связи с несоответствием таких критериев, как стоимость услуг, их качество, место расположения учреждения и т.д.

Факторы, которые привлекают компании при корпоративном страховании:

  • ДМС может сделать социальный пакет услуг, предоставляемый компанией, более конкурентоспособным, что, в свою очередь, поможет ей привлечь высококвалифицированных специалистов;
  • Добровольное медицинское страхование позволит перевести медицинское обслуживание сотрудников на качественно новый уровень. Более высокий уровень предоставляемых услуг также поможет сократить длительность пребывания работника в нетрудоспособном состоянии;
  • Также это эффективный дополнительный фактор, уменьшающий текучесть персонала и стабилизирующий кадровый состав предприятия;
  • Коммерческие компании при помощи ДМС могут получить льготы по налогообложению;
  • Добровольное медицинское страхование дает возможность повысить уровень здоровья работников, а вместе с ним и КПД трудовой деятельности персонала, а также позволяет снизить производственные потери, возникающие из-за оформления больничных листов;
  • ДМС поможет предприятию значительно упростить процедуру прохождения обязательных медосмотров и вакцинаций сотрудников;
  • При возникновении страхового случая финансовую ответственность за нанесение вреда здоровью сотрудника будет нести не предприятие, а страховая компания.

Полис ДМС – прекрасный способ позаботиться о сотрудниках компании и повысить производительность их труда. Данная услуга может оказаться полезной как для работников, так и для самой организации. Она поможет повысить ее статус в глазах высококвалифицированных специалистов и деловых партнеров, что благоприятно скажется на развитии бизнеса.

сюжет о стоимости страхового полиса ДМС

Источник: https://strahovkunado.ru/zhizn/dms-dlya-sotrudnikov.html

Как ДМС сотрудников экономит налоги компании

Дмс для родственников сотрудников

Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, учитываются в составе расходов на оплату труда (п. 16 ст.

255 НК РФ). Такие затраты уменьшают налогооблагаемую прибыль в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда (абз. 9 п. 16 ст. 255 НК РФ) при соблюдении некоторых дополнительных условий (см. врезку ниже).

При этом взносы (страховые премии) по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) освобождены от НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ). К тому же страховые премии по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами.

Однако если все расходы, что несет страховая организация во исполнение договора ДМС, осуществляла бы в пользу своих работников сама компания, у нее с высокой вероятностью возникли бы проблемы с признанием многих расходов для целей налога на прибыль и увеличилась бы нагрузка по взносам. Рассмотрим, каким образом можно снизить налоги путем заключения договора ДМС, а также какие существуют на практике нетипичные расходы на персонал, которые можно покрыть в рамках такого договора.

Условия, при которых затраты на ДМС включаются в состав расходов

Страховые премии в рамках договоров добровольного медицинского страхования учитываются при расчете налога на прибыль при соблюдении следующих условий:

— виды и порядок предоставления добровольного медицинского страхования прописаны в трудовом договоре с работником либо в коллективном договоре (письмо Минфина России от 10.05.11 № 03-03-06/1/284);

— договор ДМС заключен на срок не менее одного года, при этом годом считается любой период времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд (письмо Минфина России от 15.02.12 № 03-03-06/1/86);

— страховая компания, с которой заключен страховой договор, имеет лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ, на ведение соответствующих видов деятельности.

Эти ограничения следуют из положений абзаца 1 и пункта 16 статьи 255 НК РФ.

В программу ДМС можно включить оплату путевок в санатории

Контролирующие ведомства считают, что компания вправе учесть страховые премии по договорам ДМС, даже если договором добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение работников (письмо Минфина России от 03.03.14 № 03-03-10/8931, доведено до нижестоящих инспекций письмом ФНС России от 19.03.14 № ГД-4-3/4945).

При этом контролирующие ведомства ссылаются на пункт 3 статьи 40 Федерального закона от 21.11.11 № 323‑ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в РФ».

Согласно данной норме, санаторно-курортное лечение включает в себя медицинскую помощь, осуществляемую медицинскими организациями ( санаторно-курортными организациями) в профилактических, лечебных и реабилитационных целях в условиях пребывания в лечебно-оздоровительных местностях и на курортах.

Отметим, что до появления выгодных разъяснений контролирующих ведомств фискалы в ходе проверок нередко исключали затраты на санаторно-курортное лечение из состава расходов. Иногда их поддерживали суды. Например, в пункте 5 постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 06.12.11№ А27-270/2011 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 05.05.

12 № ВАС-2485/12) суд указал на то, что договор коллективного ДМС не относится к видам договоров страхования, перечисленным в пункте 16статьи 255 НК РФ. Поскольку договор ДМС фактически заключен компанией в целях обеспечения работников санаторно-курортными путевками.

В связи с чем оснований для включения в налоговые расходы сумм страховых премий не имеется.

Если при наступлении страховых случаев лечение сотрудников осуществляется в учреждениях санаторно-курортного типа, в том числе с предоставлением путевки, то на взносы по договорам ДМС не нужно начислять страховые взносы во внебюджетные фонды. Главное, чтобы договоры ДМС были заключены на срок один год и более.

Как уже упоминалось выше, работодатель не удерживает НДФЛ со своих расходов по ДМС в пользу работников.

Поскольку в силу пункта 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются страховые премии, когда страхование физлиц производится по договорам обязательного, добровольного личного и добровольного пенсионного страхования.

ДМС относится к добровольному личному страхованию. (п. 3 и 7 ст. 4, п. 2 ст. 3 Закона РФ от 27.11.92 № 4015–1 «Об организации страхового дела в РФ»).

Однако, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ, страховые выплаты, которые связаны с предоставлением санаторно-курортных путевок, включаются в налоговую базу по НДФЛ в общем порядке. То есть в данном случае налоговым агентом выступает не работодатель, а страховщик, который производит страховую выплату по договору ДМС (п. 1 ст. 226 НК РФ).

О том, что именно страховая компания исчисляет НДФЛ, удерживает и перечисляет его в бюджет, свидетельствует постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.07.10 № А56-24057/2008 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10). Если удержать налог невозможно, то страховая компания должна сообщить об этом в инспекцию и работнику (п. 5 ст. 226 НК РФ).

При этом, если бы работодатель попытался оплатить путевки сотрудникам самостоятельно, он не смог бы учесть расходы для целей налога на прибыль — делать это прямо запрещает пункт 29 статьи 270 НК РФ. И хотя по НДФЛ споров, скорее всего, не было бы — подобные доходы физлиц от налога освобождены (п. 9 ст.

217 НК РФ), ФСС России считает, что суммы оплаты приобретенных организацией санаторно-курортныхпутевок для работников облагаются страховыми взносами (письмо от 17.11.11 № 14-03-11/08–13985). Суды, впрочем, считают иначе (определение ВАС РФ от 31.03.14 № ВАС-3458/14, постановление ФАС Поволжского округа от 13.02.

14 № А12-6720/2013), однако судиться готова не каждая компания.

То есть минус договора добровольного медицинского страхования в сравнении с самостоятельной оплатой путевок состоит лишь в возможных претензиях к физлицу по НДФЛ. Однако есть вероятность, что страховая компания не удержит НДФЛ и не сообщит о невозможности удержания в налоговый орган (постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.07.10 № А56-24057/2008).

В программу ДМС выгодно включать оплату лекарств для сотрудников

В программу страхования в рамках договора ДМС можно включить возмещение сотрудникам стоимости приобретенных ими лекарств. Постановление Восемнадцатого ААС от 12.05.09 № 18АП-3119/2009подтверждает правомерность такого подхода.

Согласно пункту 1 статьи 934 ГК РФ, перечень случаев (событий), при наступлении которых страхователь обязан выплатить страховщику страховую премию, определяется сторонами договора личного страхования.

На этом основании компания вправе заключить договор ДМС, согласно которому страховым случаем будет являться приобретение сотрудником лекарств, выписанных врачом, и возмещению ему расходов на их покупку.

Если договор ДМС заключен на срок один год и более, то страховые премии, связанные с наступлением такого страхового случая, не облагаются страховыми взносами. Что касается НДФЛ, то в данном случае удерживать налог со страховых премий по договорам добровольного медицинского страхования не нужно (п. 3 ст. 213 НК РФ).

И опять же, если бы работодатель оплачивал лекарства самостоятельно, он не смог бы уменьшить на эти суммы свою налогооблагаемую прибыль (п. 29 ст. 270 НК РФ). Максимум, что можно было бы сделать, — укомплектовать за счет налоговых расходов офисную аптечку.

Но только теми медикаментами, перечень которых содержится в Требованиях к комплектации аптечек для оказания первой медицинской помощи, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 05.03.11 № 169н (подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). Об этом сказано в письме Минфина России от 03.10.

12 № 03-03-06/2/112.

По НДФЛ налоговые последствия почти не отличались бы — работодатель удержал бы налог с сумм, превышающих 4 тыс. рублей, которые можно было бы выдать в виде материальной помощи (п. 28. ст. 217 НК РФ). А вот по страховым взносам возможны споры относительно того, связаны ли подобные выплаты на приобретение лекарств с трудовыми отношениями.

Так как номинально статья 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212‑ФЗ не содержит специальных положений, позволяющих не облагать взносами такие расходы компании в пользу работников. От обложения взносами освобождены лишь все те же 4 тыс. рублей материальной помощи на одного работника за календарный год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.

09 № 212‑ФЗ).

В программу ДМС можно включить диетическое питание

Некоторые компании с помощью включения дополнительных категорий медицинских услуг в программу ДМС пытаются завуалировать повышение зарплаты либо выплаты стимулирующего характера сотрудникам. Например, с помощью предоставления диетического питания в рамках договора ДМС. В постановлении ФАС Уральского округа от 02.09.10 № Ф09-8954/ 09-С2 суд подержал такой способ налоговой экономии.

В этом деле компания заключила договор ДМС со страховщиком. Прилагаемыми к нему программами предусматривалось страхование рисков, связанных с затратами на оказание медицинской помощи сотрудникам компании.

В свою очередь страховщик подписал договор с лечебным учреждением, предметом которого являлось предоставление застрахованным лицам медицинских услуг, в том числе консультирование врачом-диетологом. Врач в соответствии с поставленным диагнозом назначал работникам компании соответствующее лечение, в частности диетическое питание.

Застрахованным сотрудникам предоставлялось соответствующее питание в специализированной организации, с которой у медицинского учреждения был подписан договор.

В дальнейшем работникам компании предоставлялись банковские карты, позволяющие использовать несколько приложений, в частности «диетическое питание». Посредством платежных терминалов производилось зачисление сумм на все приложения пластиковых карт и снятие сотрудниками перечисляемых сумм.

Отметим, что, как правило, компания-налогоплательщик в производимых расчетах не участвует, а только уплачивает взносы на ДМС страховщику.

Оплата питания производится медицинским центром, а зачисление средств на карты происходит на основании договора, заключенного между организацией общественного питания и банком.

Как и в предыдущих случаях, при этом не возникает необходимости уплаты страховых взносов. Аналогична и ситуация с налогом на прибыль и НДФЛ.

В обычной ситуации, когда компания самостоятельно организует питание для работников, данные затраты включаются в состав расходов на оплату труда. При этом такая обязанность работодателя должна быть зафиксирована в трудовом или коллективном договоре (п. 25 ст. 270, п. 25 ст. 255 НК РФ).

В связи с тем что это расходы на оплату труда, проверяющие органы заставляют налогоплательщика в этой ситуации платить страховые взносы и удерживать НДФЛ (п. 1 ст. 211 НК РФ, письмо Минфина России от 04.12.12 № 03-04-06/6–340, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212‑ФЗ, ч. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125‑ФЗ).

Для этого компания должна определить доход каждого сотрудника, который получен им в виде питания, то есть вести персональный учет. Если эти правила не выполняются, то организация не вправе учесть расходы на питание при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 11.02.14 № 03-04-05/5487).

Причем условие о ведении персонифицированного учета по каждому работнику является обязательным (письмо Минфина России от 11.06.15№ 03-07-11/33827). Кроме того, Минфин России настаивает на том, что если питание персоницифировано и предоставляется в натуральной форме, то на его стоимость нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст.

154 НК РФ, письмо Минфина России от 11.02.14 № 03-04-05/5487).

Конечно, можно не вести персонифицированный учет, тогда начислять страховые взносы, удерживать НДФЛ и платить НДС не нужно. Но это принесет проблемы с учетом налоговых расходов на питание.

В список застрахованных лиц по ДМС можно включить родственников сотрудника компании

Еще один способ использования договора ДМС для целей налоговой экономии — застраховать родственников сотрудника. Налоговый кодекс допускает получение налоговой выгоды от страхования по договору ДМС не только непосредственно сотрудниками компании, но и их родственниками, в том числе детьми. Правда, эта выгода возможна только в отношении НДФЛ.

Исходя из положений пункта 3 статьи 213 НК РФ следует, что суммы страховых взносов по договорам ДМС, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семей, не подлежат обложению НДФЛ. Об этом сказано в письмах УФНС по г. Москве от 01.07.10 № 20–14/3/068886, Минфина Россииот 26.12.

08 № 03-04-06-01/388, от 23.07.08 № 03-04-06-01/224, от 03.07.08 № 03-04-06-01/185, от 04.12.08№ 03-04-06-01/364.

Судя по разъяснениям контролирующих ведомств, если компания не сообщит в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с натурального дохода физического лица, то серьезных налоговых рисков не возникнет.

Что же касается включения взносов на добровольное страхование родственников сотрудника в расходы, то налоговое ведомство считает, что эти суммы нельзя отнести в состав расходов при расчете налога на прибыль (письмо УФНС по г. Москве от 22.08.08 № 21–11/079061@).

Поскольку компания вправе учесть в составе расходов только затраты на добровольное медицинское страхование своих сотрудников (абз. 1 п. 16 ст. 255 НК РФ). А родственники сотрудника не состоят с организацией в трудовых отношениях (ст. 15, 20ТК РФ).

К тому же пункт 6 статьи 270 НК РФ прямо запрещает учитывать такие расходы.

Источник: http://www.nalogplan.ru/article/3836-kak-dms-sotrudnikov-ekonomit-nalogi-kompanii

Налогообложение расходов на ДМС — Audit-it.ru

Дмс для родственников сотрудников

Тяпухин С. В., эксперт журнала

Журнал “Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение” № 1/2019

Все больше работодателей уплачивают за своих сотрудников (и членов их семей) страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС). В данной статье рассмотрим вопросы налогообложения названных расходов и разъясним, вправе ли работодатель признать их в целях налогообложения прибыли, облагаются ли названные выплаты НДФЛ и страховыми взносами.

Коротко о ДМС

Добровольное медицинское страхование позволяет получать не только медицинские услуги, включенные в гарантированное государством обязательное медицинское страхование, но и различные дополнительные услуги, причем в медучреждениях с повышенным уровнем комфорта, за счет страховых компаний. Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:

  • амбулаторно-поликлиническое обслуживание;
  • стационарная медицинская помощь, включающая госпитализацию и хирургическое вмешательство;
  • скорая медицинская помощь;
  • стоматология;
  • услуги врача на дому;
  • программы для беременных женщин и детей;
  • эксклюзивные программы, которые могут включать в себя консультации со специалистом по телефону и доставку лекарств на дом.

Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. 942 ГК РФ. В соответствии с ней при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

  • о застрахованном лице;
  • о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
  • о размере страховой суммы;
  • о сроке действия договора.

Таким образом, договор ДМС, заключенный между учреждением и страховой компанией, должен содержать:

  • перечень застрахованных лиц;
  • виды страховых случаев и исключения из них (страховым случаем по ДМС, как правило, является обращение застрахованного лица за оказанием медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС, в медицинское учреждение, входящее в перечень медицинских учреждений, включенных в данную программу);
  • информацию о стоимости и периоде действия договора.

От редакции:

Принятие решения об обязанности государственного (муниципального) учреждения (работодателя) обеспечивать работников ДМС за счет средств учреждения возможно лишь при условии наличия свободных денежных средств (прибыли) учреждения от приносящей доход деятельности с учетом начисления отложенных обязательств (начисления резервов предстоящих расходов учреждения) и с согласия органа, осуществляющего в отношении государственного учреждения, созданного РФ или субъектом РФ, муниципального учреждения, созданного муниципальным образованием, функции и полномочия учредителя (Письмо Минфина РФ от 17.10.2014 № 02-05-10/52622).

Налог на прибыль

В соответствии с абз. 1 п. 16 ст. 255 НК РФ суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, относятся к расходам на оплату труда.

При этом следует учесть, что в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (абз.

 1 ст. 255 НК РФ).

Согласно абз. 9 п. 16 ст.

 255 НК РФ взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками (работодателями) медицинских расходов застрахованных работников, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими лицензии на осуществление медицинской деятельности, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6 % суммы расходов на оплату труда.

На основании указанных норм делаем вывод, что расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС и страховые взносы работодатель может признать в целях налогообложения прибыли при соблюдении следующих условий:

1) обязанность работодателя по обеспечению работников ДМС зафиксирована в трудовом или коллективном договоре;

2) договор ДМС заключен в отношении работников (то есть расходы по ДМС в отношении родственников работников в целях налогообложения прибыли не учитываются);

3) договор ДМС заключен на срок не менее одного года (заключение договора на более короткий срок лишает работодателя права на признание расходов);

4) расходы на уплату страховых взносов по договору ДМС не превышают 6 % суммы расходов на оплату труда (соответственно, сумма, превышающая указанную величину, в целях налогообложения прибыли не учитывается).

Добавим также, что в силу последнего абзаца п. 16 ст. 255 НК РФ при расчете предельных размеров платежей, включаемых в расходы, не учитываются:

  • суммы взносов по договорам добровольного личного страхования;
  • суммы расходов работодателей по договорам на оказание медицинских услуг.

Порядок признания расходов

Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы на добровольное страхование признаются в качестве расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщик перечислил денежные средства на уплату страховых взносов. По договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются:

  • если условиями договора предусмотрена уплата страховых взносов разовым платежом – равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде;
  • если установлена уплата страховых взносов в рассрочку – по каждому платежу равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/976749.html

Дмс 2019

Дмс для родственников сотрудников

Добровольное медицинское страхование — современный способ получить качественную многопрофильную медицинскую помощь. Оформить полис ДМС можно в любом офисе Росгосстраха.

Медицинский полис ДМС — одна из составляющих корпоративной культуры, играющая важную роль при устройстве на работу. Данная страховка в соцпакете выгодна как сотруднику, так и работодателю.

ДМС можно разделить на индивидуальное страхование (страхователь — физическое лицо) и коллективное, когда работодатель оформляет ДМС для сотрудников своей организации (страхователь — юридическое лицо).

Полис ДМС компании «Росгосстрах» обеспечивает:

  • широкий выбор медицинских учреждений: наша договорная база охватывает практически всю территорию России — это около 8 000 договоров в более чем 300 городах, включая специализированные, многопрофильные, частные, ведомственные ЛПУ;
  • прямой доступ застрахованного лица в выбранные лечебные учреждения;
  • широкий спектр оплачиваемых услуг по программе страхования, в том числе современные диагностические и лечебные методы;
  • консультации в ведущих специализированных клиниках и институтах;
  • круглосуточную поддержку застрахованного лица Федеральным медицинским контакт-центром.

Компания «Росгосстрах» защищает интересы застрахованных лиц и проводит постоянный мониторинг качества предоставляемых услуг в области медицины.

Преимущества ДМС перед ОМС

  • Выбирайте программу добровольного медицинского страхования сообразно своим потребностям: вы сами определяете объем услуг и учреждение.
  • Лечение в лучших клиниках России, включая частные и ведомственные учреждения.
  • Гарантия своевременной квалифицированной помощи.
  • Отличный сервис и экономия вашего времени: никаких очередей и оптимальные сроки лечения.
  • Специализированные продукты страхования по ДМС: «РГС Защита здоровья»

    Страховая программа «РГС Защита здоровья» — это удобное и простое решение для страхования здоровья в случае ухудшения его состояния в результате травмы, произошедшей по любой причине в течение срока страхования.

    Страховой полис «РГС Защита здоровья» поможет вам получить:

    • Первичную медико-санитарную помощь в амбулаторных условиях в экстренной и неотложной формах,
    • Экстренную и неотложную стационарную помощь (не более одной госпитализации).

    Страховая сумма — 200 000 рублей.Страховая премия — 2 000 рублей.Полис действует на всей территории России. На страхование принимаются лица от 0 до 74 лет.

    Срок страхования — 1 год.

    «РГС Защита от клеща»

    Данная программа обеспечивает проведение мероприятий по предотвращению и лечению заболеваний, вызванных укусом клеща. «РГС Защита от клеща» включает амбулаторную, стационарную, реабилитационно-восстановительную помощь. В отличие от полиса ОМС, в ДМС с программой «РГС Защита от клеща» входят:

    • лабораторные исследования,
    • экстренная серопрофилактика иммуноглобулином,
    • наблюдение у специалиста,
    • госпитализация с полным медикаментозным обеспечением.

    Подробнее о программе

    «РГС Гость»

    Программа разработана в соответствии с требованиями законодательства РФ. Полис, оформленный в рамках программы «РГС Гость», подходит для получения патента на осуществление трудовой деятельности или разрешения на работу. Он дает возможность обращаться за первичной медико-санитарной и неотложной помощью в специализированные учреждения.

    Подробнее о программе

    «Международная медицинская помощь»

    В рамках данной программы застрахованный может обратиться в определенные медицинские учреждения для получения помощи по подтверждению и лечению ряда впервые диагностированных критических заболеваний.

    «Международная медицинская помощь» дает возможность обслуживания в ведущих клиниках у экспертов мирового уровня, специализирующихся на лечении данных критических заболеваний.

    Услуги по организации лечения за рубежом предоставляются компанией Best Doctors.

    Подробнее о программе

    «РГС Онкозащита» и «РГС Онкозащита+»

    Комплексная программа страхования «РГС Онкозащита» обеспечивает получение всей необходимой медицинской помощи в ведущих Российских медицинских центрах при впервые диагностированных в период страхования злокачественных новообразованиях.

    Программа «РГС Онкозащита+» дополнительно, помимо организации лечения злокачественных новообразований, включает организацию лечения заболеваний, требующих проведения кардио- и (или) нейрохирургического оперативного вмешательства.

    Кроме того, по программам «РГС Онкозащита» и «РГС Онкозащита+» также предусмотрено получение дополнительной страховой выплаты.

    Подробнее о программе

    В рамках программы обеспечивается организация и оплата лечения Застрахованного лица.

    При выявлении критического заболевания покрываются все необходимые расходы, включая проезд и проживание Застрахованного лица и его сопровождающего. Диагностика и лечение проводятся в лучших Российских медицинских центрах с использованием самых современных методов диагностики и лечения.

    Медицинская помощь по программе «РГС Онкозащита» и «РГС Онкозащита+» оказывается в амбулаторных и стационарных условиях и включает:

    • консультации врачей-специалистов
    • лабораторные и инструментальные исследования
    • виды лечения:
      • консервативные и оперативные методы лечения (включая необходимые расходные материалы)
      • имплантация, необходимая в целях реконструктивного лечения молочных желез, включая стоимость имплантатов
      • химиотерапия, лучевая терапия
      • физиотерапевтическое лечение
      • анестезиологические пособия
      • реанимационные мероприятия
    • послеоперационный индивидуальный медицинский пост
    • реабилитационно-восстановительное лечение (после проведенного лечения в рамках договора страхования)
    • лекарственное обеспечение

    Дополнительно программой предусмотрено:

    • сопровождение индивидуальным врачом-куратором на всех этапах лечения
    • оплата проезда и проживания Застрахованного лица и его сопровождающего (при получении лечения в городе, отличном от города проживания)
    • психологическая поддержка Застрахованного лица и членов его семьи
    • консультирование Застрахованного лица по правовым вопросам в отношении российской системы здравоохранения (получение льгот и квот)

    В программы может быть включена дополнительная единовременная страховая выплата в размере 250 000 рублей.

    Страховая сумма: 6 000 000 рублей по ДМС и 250 000 рублей по страхованию от несчастных случаев и болезней.
    Возраст застрахованных: 0–64 лет
    Срок действия договора: 1 год
    Территория страхования: РФ
    Период ожидания при принятии на страхование в первый год: 90 дней по лечению злокачественных онкологических заболеваний, 120 дней по лечению заболеваний, требующих проведения кардио- и (или) нейрохирургического оперативного вмешательства.

Преимущества ДМС в «Росгосстрахе»

  • Надежная защита здоровья в крупной российской страховой компании для вас, ваших родственников, детей и сотрудников.
  • Купить полис добровольного медицинского страхования по доступной цене можно в любом офисе нашей широкой региональной сети.

  • Поддержка застрахованного в режиме «24/7/365» и организация медпомощи по всей стране.
  • Широкий спектр специализированных программ по полису ДМС для физических лиц и сотрудников организаций.

Полис добровольного медицинского страхования в компании «Росгосстрах» обеспечивает высококачественные медицинские услуги:

  • амбулаторно-поликлинические;
  • стационарное лечение;
  • стоматологическое обслуживание;
  • скорая и неотложная помощь.

Сколько стоит ДМС

Стоимость полиса ДМС зависит от ряда факторов, и на формирование его цены влияют следующие аспекты:

  • Перечень услуг, входящих в программу страхования: приемы специалистов, диагностические мероприятия, пребывание в стационаре, вызов скорой помощи или врача на дом и т. д. Чем больше условий, тем выше стоимость ДМС страхования для физического лица.
  • Выбранный перечень медучреждений, их количество и ценовой уровень.
  • Личные данные застрахованного — пол и возраст.
  • Состояние здоровья: наличие серьезных хронических заболеваний увеличит стоимость полиса добровольного медицинского страхования.
  • Сфера деятельности застрахованного, профессиональные риски, вероятность развития профессиональных заболеваний.
  • Период действия полиса ДМС: чем меньше срок, тем выше стоимость медицинской страховки в расчете на месячное обслуживание.

Набор услуг и условия программ страхования различаются. Сервис компании «Росгосстрах» всегда остается на высоком уровне.

Стоимость полиса страхования ДМС для физических лиц фиксированная и не подразумевает дополнительных расходов. Это означает, что вам достаточно купить медицинский полис лишь однажды.

Вы можете быть уверены в стабильности договора: количество и качество предоставляемых услуг останется неизменным в течение всего срока действия полиса добровольного медицинского страхования.

Как купить ДМС

Наши специалисты объяснят, как вы сможете оформить полис ДМС.

Источник: https://www.rgs.ru/products/private_person/health/dms/generalinfo/index.wbp

Адвокат Аврамов
Добавить комментарий